广东省内部审计事情划定
第一章 总则
第一条 为了增强内部审计事情，，建设健全内部审计制度，，提高内部审计事情质量，，充分验展内部审计作用，，凭证《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实验条例》等执律例则，，连系本省现实，，制订本划定。。。
第二条 本划定适用于本省行政区域内国家机关、、、事业单位、、、国有企业、、、社会整体等依法属于审计机关审计监视工具的单位（以下简称单位）的内部审计事情，，以及审计机关对内部审计事情的营业指导和监视。。。
第三条 本划定所称内部审计，，是指单位认真内部审计的机构（以下简称内部审计机构）和职员对本单位及所属单位财务财务收支、、、经济活动、、、内部控制、、、风险治理以及内部治理向导职员推行经济责任情形等，，实验自力、、、客观监视并作出评价和建议，，增进单位完善治理、、、实现目的的行为。。。
第四条 县级以上人民政府应当增强对本行政区域内内部审计事情的向导，，县级以上人民政府的审计机关认真指导和监视本行政区域内的内部审计事情。。。
第五条 单位应当遵照有关执法、、、规则、、、规章以及国家和本省有关划定，，连系本单位现真相形，，建设健全内部审计制度，，明确内部审计事情的向导体制、、、机构设置、、、职员配备、、、经费包管、、、职责权限、、、审计程序、、、审计效果运用和责任追究等。。。
第二章 内部审计机构和职员治理
第六条 国家机关、、、事业单位、、、社会整体应当凭证机构体例治理划定，，连系本单位现实，，明确或者指定推行内部审计职责的内设机构。。。
执法、、、规则、、、规章等要求设立自力内部审计机构的，，单位应当凭证有关划定设立内部审计机构。。。
省属国有企业集团本部应当设立自力内部审计机构；其他国有企业可以凭证现真相形设立自力内部审计机构。。。
单位认真财务事情的机构不得同时推行内部审计职责。。。
第七条 内部审计机构应当在本单位主要认真人的直接向导下开展内部审计事情。。。涉及审计妄想确定、、、审计情形报告、、、违规事项处理、、、违法问题移送等重大事项，，应当向本单位党委（党组）报告。。。
国有企业应当凭证有关划定建设总审计师制度。。。总审计师协助主要认真人治理内部审计事情。。。
第八条 单位主要认真人应当按期听取内部审计事情汇报，，催促落实内部审计事情妄想、、、年度审计项目妄想、、、审计发明问题整改和内部审计步队建设等主要事项。。。
第九条 内部审计机构推行内部审计职责所需经费，，应当列入本单位预算予以包管。。。
第十条 单位应当凭证内部审计事情需要，，合理配备内部审计职员，，增强内部审计事情实力。。。
第十一条 内部审计职员应当具备从事审计事情所需要的专业能力和职业品德。。。
单位应当支持和包管内部审计职员接受继续教育和培训，，提高其职业胜任能力。。。
内部审计职员应当恪守客观公正、、、实事求是、、、清廉奉公、、、守旧神秘的审计职业品德。。。
第十二条 内部审计机构认真人应当具有审计、、、会计、、、经济、、、执法等专业配景或者相关治理事情履历。。。勉励单位选任具有与审计相关的中级（含中级）以上专业手艺职称的职员作为内部审计机构认真人。。。
内部审计机构认真人在任职时代没有违法违纪或者其他不切合任职条件情形的，，不得随意撤换。。。
第十三条 内部审计机构和内部审计职员遵照执律例则和本划定，，自力推行审计监视职责，，不受本单位其他内设机构、、、分支机构或者个人的干预。。。
单位应当包管内部审计机构和内部审计职员自力推行职责，，任何组织和个人不得攻击抨击。。。
第十四条 内部审计机构和内部审计职员不得从事下列可能影响自力、、、客观推行审计职责的事情：
�。。。ㄒ唬┗峒�、、、出纳等财务治理营业；
�。。。ǘ┳什�、、、资源中分配、、、处理、、、治理；
�。。。ㄈ┩蹲�、、、基建治理；
�。。。ㄋ模┎晒�、、、招投标、、、条约治理；
�。。。ㄎ澹┢渌赡苡跋熳粤�、、、客观推行审计职责的活动。。。
第十五条 内部审计职员办理审计事项，，与相关认真人、、、主管职员或者审计事项保存利害关系的，，应当回避。。。
第十六条 内部审计职员对知悉的国家神秘和商业神秘，，负有保密义务。。。
第十七条 对忠于职守、、、坚持原则、、、认真履职、、、效果显著的内部审计职员，，由所在单位凭证国家和省的有关划定予以表扬奖励。。。
第十八条 单位应当充分使用社会审计实力开展内部审计事情。。。除涉密事项外，，内部审计机构可以凭证事情需要向社会购置审计服务。。。
内部审计机构委托社会审计机构自力实验审计项目的，，应当审定实验方案，，增强跟踪检查，，并对接纳的审计效果认真。。。
第三章 内部审计机构职责和权限
第十九条 内部审计机构应当推行下列职责：
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�。。。ǘ┒员镜ノ患八舻ノ坏目雇�、、、重大决议以及年度营业妄想执行情形举行审计；
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�。。。┒员镜ノ患八舻ノ坏木惩饣�、、、境外资产和境外经济活动举行审计；
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�。。。ㄊ┬镜ノ恢饕险嫒舜叽俾涫倒疑蠹坪湍诓可蠹品⒚魑侍獾恼氖虑�；
�。。。ㄊ唬┒员镜ノ凰舻ノ坏哪诓可蠹剖虑榫傩兄傅�、、、监视和治理；
�。。。ㄊ┢局す矣泄鼗ê捅镜ノ灰蟀炖淼钠渌孪�。。。
第二十条 内部审计机构应当将内部审计效果和发明的重大违纪违法问题线索，，实时报告本单位主要认真人和上一级单位的内部审计机构。。。
第二十一条 内部审计机构应当连系本单位现实，，科学体例内部审计事情妄想，，凭证内部审计全笼罩的要求，，每5年至少对本单位及所属单位审计一次。。。
第二十二条 内部审计机构应当围绕本单位年度事情重点，，体例年度审计项目妄想，，并报请单位主要认真人批准后实验。。。
第二十三条 内部审计机构应当将上年度内部审计事情总结、、、审计报告、、、审计整改情形、、、审计中发明的重大违纪违法问题线索以及今年度审计项目妄想等资料，，报请单位主要认真人审批，，并按要求报送同级审计机关备案。。。
第二十四条 内部审计机构及其职员依法开展审计事情，，可以凭证事情现实和需要，，提出下列要求或者建议：
�。。。ㄒ唬┮蟊镜ノ荒谏杌够蛘咚舻ノ蛔际北ㄋ涂雇�、、、战略决议、、、重大步伐、、、内部控制、、、风险治理、、、财务财务收支等有关资料（含相关电子数据）；
�。。。ǘ┘觳橛泄夭莆癫莆袷罩�、、、经济活动、、、内部控制、、、风险治理的资料和现场勘探实物；
�。。。ㄈ┘觳橛泄嘏趟慊低臣捌涞缱邮莺妥柿�；
�。。。ㄋ模┚蜕蠹剖孪钪械挠泄匚侍�，，向有关单位和个人开展视察和询问，，获取相关证实质料；
�。。。ㄎ澹┮蟊镜ノ坏募图旒嗖�、、、组织人事以及相关营业部分予以协助；
�。。。┨岢鼍勒�、、、处理违法违规行为的意见和刷新治理、、、提高绩效的建议；
�。。。ㄆ撸┒晕シㄎス婊蛘咴斐伤鹗陶诺男形�，，提出转达品评或者追究责任的建议。。。
第二十五条 内部审计机构经单位主要认真人批准，，有权作出下列处理：
�。。。ㄒ唬┒哉诰傩械奈シㄎス婊蛘咚鹗陶判形�，，作出暂时阻止决议；
�。。。ǘ┒钥赡鼙蛔�、、、隐匿、、、改动、、、毁弃的会计凭证、、、会计账簿、、、会计报表或者与经济活动有关的资料，，予以暂时封存；
�。。。ㄈ┰谝欢ü婺Ｄ谧锬诓可蠹菩Ч约罢那樾�。。。
第二十六条 被审计单位和被审计职员应当起劲配合内部审计机构的事情，，实时、、、真实、、、周全提供相关资料。。。
被审计单位主要认真人对本单位提供资料的真实性和完整性认真。。。
第四章 内部审计程序
第二十七条 内部审计机构应当凭证年度审计项目妄想，，在审计项目实验前组成审计组。。。
审计组实验组长认真制。。。
第二十八条 内部审计机构应当在实验审计3日前，，向被审计单位或者被审计职员送达审计通知书。。。
审计通知书应当包括下列内容：
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�。。。ǘ┍簧蠹频ノ幻苹蛘弑簧蠹浦霸毙彰�；
�。。。ㄈ┥蠹埔谰�、、、审计规模和审计起止时间；
�。。。ㄋ模┬枰簧蠹频ノ换蛘弑簧蠹浦霸碧峁┑淖柿弦约捌渌胍男�；
�。。。ㄎ澹┥蠹谱樽槌ぜ捌渌稍泵�。。。
第二十九条 有下列情形之一的，，内部审计机构经单位主要认真人批准，，可以直接持审计通知书实验审计：
�。。。ㄒ唬┬泄夭糠植橹�，，以及办理信访、、、举报等事项；
�。。。ǘ┯兄ぞ莼蛘呒Ｏ笈⒈簧蠹频ノ缓陀泄刂霸北４孀�、、、隐匿、、、改动、、、毁弃财务财务收支资料，，转移、、、隐匿资产或者勾通提供伪证等行为；
�。。。ㄈ┍簧蠹频ノ簧嫦友现匚シㄎス�；
�。。。ㄋ模┢渌厥馇樾�。。。
第三十条 审计组应当视察、、、相识被审计单位或者被审计职员的相关情形，，评估其保存重大问题的可能性，，确定审计的应对步伐，，体例审计实验方案。。。
审计实验方案应当包括下列内容：
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�。。。ò耍┥蠹剖虑橐�。。。
第三十一条 内部审计职员可以接纳下列要领实验审计：
�。。。ㄒ唬┩ü觳�、、、盘问、、、监视盘货、、、发函询证等要领实验审计；
�。。。ǘ┩ü缭�、、、原物或者复制、、、照相等要领取得证实质料；
�。。。ㄈ┒杂肷蠹剖孪钣泄氐木刍岷吞概心谌葑鞒黾吐�，，或者要求被审计单位提供聚会纪录质料；
�。。。ㄋ模┘吐忌蠹剖笛槔毯筒橹ばЧ�。。。
第三十二条 内部审计职员应当凭证划定的权限和程序获取审计证据，，准确、、、完整纪录审计证据的名称、、、泉源、、、内容、、、获取时间等信息；收罗被审计单位电子数据作为审计证据的，，还应当纪录电子数据的收罗和处理历程。。。
内部审计职员向有关单位和个人视察取得的证实质料，，应当取得提供者的署名或者盖章确认；确实无法取得的，，内部审计职员应当注明原因并署名确认。。。
第三十三条 内部审计职员应当对审计实验方案确定的审计事项，，逐一体例审计事情稿本。。。
审计事情稿本应当包括下列内容：
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�。。。ㄋ模┥蠹瞥绦虻闹葱欣桃约靶Ч吐�；
�。。。ㄎ澹┥蠹平崧�、、、意见以及建议；
�。。。┥蠹浦霸毙彰蜕蠹迫掌�；
�。。。ㄆ撸└春酥霸毙彰�、、、复核日期和复核意见。。。
第三十四条 审计组完成审计项目后，，应当以经由核实的审计证据为依据，，形成审计结论、、、意见和建议，，向内部审计机构提交审计报告。。。
审计报告应当包括下列内容：
�。。。ㄒ唬┥蠹聘趴�，，包括审计目的、、、审计依据、、、审计规模、、、审计内容及重点、、、审计要领、、、审计程序和审计时间等；
�。。。ǘ┥蠹品⒚鞯闹饕侍庖约按硪饧�；
�。。。ㄈ┥蠹平ㄒ�。。。
第三十五条 内部审计机构应当将审计组提交的审计报告书面征求被审计单位或者被审计职员的意见。。。
被审计单位或者被审计职员自收到审计报告之日起10日内，，可以向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，，视为无异议。。。
被审计单位或者被审计职员提出书面意见的，，审计组应当举行研究和核实，，并对审计报告举行须要的修改或者增补，，连同该书面意见一并提交内部审计机构。。。
第三十六条 内部审计机构应当对审计组提交的审计报告以及相关审计事项举行复核、、、审理。。。
对涉及重大事项、、、重大问题、、、与被审计单位或者被审计职员保存较大分歧的，，内部审计机构可以提请单位召开专项聚会举行审议。。。
第三十七条 内部审计机构应当将经由复核审理或者审议的审计报告报请单位主要认真人审批签发。。。
第三十八条 被审计单位应当在审计报告送达之日起30日内向内部审计机构报送整改方案；在审计报告送达之日起90日内完成整改，，并将书面整改报告报送内部审计机构。。。
内部审计机构应当对被审计单位整改事情举行指导和催促检查，，并向单位主要认真人汇报审计整改情形。。。
第三十九条 单位应当凭证有关划定，，建设健全内部审计项目档案治理制度。。。
内部审计项目档案应当包括年度审计项目妄想、、、审计通知书、、、审计实验方案、、、审计事情稿本及证据证实质料、、、审计报告、、、被审计单位或者被审计职员书面意见以及整改报告等资料。。。
第五章 内部审计效果运用
第四十条 单位应当建设健全内部审计发明问题的整改机制。。。
被审计单位主要认真人为内部审计整改第一责任人。。。
第四十一条 单位对内部审计发明的典范性、、、倾向性、、、普遍性问题，，应当实时剖析研究，，制订和完善相关治理制度，，建设健全内部控制步伐。。。
第四十二条 内部审计机构应当与纪检监察、、、组织人事等内设机构协作配合，，建设信息共享、、、主要事项配合实验、、、整改问责配合落实等事情机制。。。
审计效果及整改情形应看成为审核、、、任免、、、赏罚干部和相关决议的主要依据。。。内部治理向导职员经济责任审计效果应当归入其自己档案。。。
第四十三条 内部审计发明重大违纪违法问题线索的，，单位应当凭证统领权限实时移送有关国家机关依法处理。。。
第六章 审计机关的指导和监视
第四十四条 审计机关应当将内部审计指导和羁系事情纳入年度事情妄想，，与审计营业事情同安排、、、同落实、、、同检查、、、同审核。。。
审计机关应当制订内部审计年度事情要点或者指导意见，，增强对各单位内部审计事情的营业指导和监视。。。
第四十五条 审计机关应当对下级审计机关推行内部审计指导监视职责情形举行催促、、、检查。。。
第四十六条 审计机关应当接纳下列方式，，增强对内部审计事情的监视检查：
�。。。ㄒ唬┨〉ノ荒诓可蠹剖虑榍樾位惚�，，依法推动单位建设健全内部审计制度，，增强内部审计步队建设，，协调解决内部审计事情中的突出问题；
�。。。ǘ┦笛樯蠹评讨卸员簧蠹频ノ荒诓可蠹浦贫冉ㄉ韬湍诓可蠹剖虑榭骨樾尉傩屑觳�；
�。。。ㄈ┳橹鼓诓可蠹剖虑樽ㄏ罴觳�。。。
审计机关发明单位内部审计制度建设或者内部审计事情开展保存问题的，，应当催促单位实时举行整改并要求书面报告整改情形；情节严重的，，应当转达品评并视情形抄送有关主管部分。。。
第四十七条 审计机关在实验审计时，，对内部审计发明且已经纠正的问题不在审计报告中重复反映；对纠正不实时或者不到位的问题应当依法在审计报告中提来由置意见并催促整改。。。
第四十八条 审计机关对未准时报送备案资料或者报送虚伪备案资料的单位，，应当责令限时报送或者整改，，并可以凭证现真相形予以转达品评。。。
第七章 责任追究
第四十九条 单位违反本划定，，未建设内部审计制度或者未开展内部审计事情的，，由审计机关责令纠正；情节严重的，，对单位主要认真人和其他直接责任职员，，审计机关以为应当追究责任的，，可以向纪律检查委员会、、、监察委员会提出给予处理的建议。。。
单位违反本划定，，未实时移送内部审计发明的重大违纪违法问题线索的，，由有权机关对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处理；涉嫌违法犯罪的，，移送有关国家机关依法处理。。。
第五十条 被审计单位有下列情形之一的，，由单位责令纠正，，并对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处理：
�。。。ㄒ唬┚芫邮芑蛘卟慌浜夏诓可蠹剖虑榈�；
�。。。ǘ┚芫�、、、拖延提供与内部审计事项有关的资料，，或者提供资料不真实、、、不完整的；
�。。。ㄈ┚懿痪勒蠹品⒚魑侍獾�；
�。。。ㄋ模┱牟涣�、、、屡审屡犯的；
�。。。ㄎ澹┪シ垂一ɑ蛘弑镜ノ荒诓炕ǖ�。。。
第五十一条 内部审计机构和内部审计职员有下列情形之一的，，由单位对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处理；涉嫌违法犯罪的，，移送有关国家机关依法处理：
�。。。ㄒ唬┪雌局び泄刂绰衫�、、、本划定和内部审计职业规范实验审计导致应当发明的问题未被发明并造成严重效果的；
�。。。ǘ┱谘谏蠹撇槌龅奈侍饣蛘咛峁┬槲鄙蠹票ǜ娴�；
�。。。ㄈ┪唇蠹菩Ч蛘叻⒚鞯闹卮笪シㄎゼ臀侍庀咚魇凳北ǜ娴�；
�。。。ㄋ模┱谘谑率�、、、违反回避划定的；
�。。。ㄎ澹┬孤豆疑衩鼗蛘呱桃瞪衩氐�；
�。。。┦褂弥叭ㄊ跞∷嚼�；
�。。。ㄆ撸┪シ垂一ɑ蛘弑镜ノ荒诓炕ǖ�。。。
第五十二条 内部审计职员因推行职责受到威胁、、、吓唬、、、攻击、、、抨击、、、陷害的，，单位应当实时接纳�；げ椒�，，并对相关责任职员举行处理；涉嫌违法犯罪的，，移送有关国家机关依法处理。。。
第八章 附则
第五十三条 本划定自2019年6月1日起施行。。。
