第一章 总 则
第一条 为增强广东省教育系统内部审计事情，建设健全内部审计制度，提升内部审计事情质量，充分验展内部审计作用，推动教育事业高质量开展，凭证《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实验条例》《审计署关于内部审计事情的划定》（审计署令第11号）、《教育系统内部审计事情划定》（教育部令第47号）、《广东省内部审计事情划定》（粤府令第259号）等执律例则，连系本省教育系统现真相形，制订本划定。。。
第二条 依法属于审计机关审计监视工具的广东省各级教育行政部分、学�：：：推渌逃乱档ノ�、企业等（以下简称单位）的内部审计事情适用本划定。。。
第三条 本划定所称内部审计，是指单位认真内部审计的机构（以下简称内部审计机构）和职员对本单位及所属单位财务财务收支、经济活动、内部控制、风险治理以及内部治理向导职员推行经济责任情形等，实验自力、客观监视并作出评价和建议，增进本单位完善治理、实现目的的活动。。。
第四条 单位应当遵照有关执律例则、国家和本省有关划定、内部审计职业规范，连系本单位现真相形，建设健全内部审计制度，明确内部审计事情的向导体制、机构设置、职员配备、职责权限、经费包管、审计程序、审计效果运用和责任追究等。。。
单位应当增强本单位党委（党组）对内部审计事情的向导，健全党向导相关事情的体制机制。。。
第五条 全省教育系统内部审计事情应当接受国家审计机关和上一级单位内部审计机构的营业指导和监视。。。
第二章 内部审计机构和职员
第六条 单位应当凭证机构体例治理相关划定和治理需要，连系本单位现实，明确或者指定推行内部审计职责的内设机构，或者设置自力的机构或明确相关内设机构作为内部审计机构，推行内部审计职责。。。
单位认真财务事情的机构不得同时推行内部审计职责。。。
第七条 内部审计机构应当在本单位主要认真人的直接向导下开展内部审计事情，向其认真并报告事情。。。
涉及审计妄想确定、审计情形报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向本单位党委（党组）报告。。。
第八条 单位可以凭证事情需要成立审计委员会，增强党对审计事情的向导，认真安排内部审计事情，审议年度审计事情报告，研究制订内部审计刷新方案、重大政策和开展战略，审议决议内部审计重大事项等。。。
第九条 单位主要认真人应当按期听取内部审计事情汇报，增强对内部审计开展战略、年度审计妄想、审计质量控制、审计发明问题整改和内部审计步队建设等主要事项的治理。。。内部审计机构认真人应当实时向本单位主要认真人报告内部审计效果和重大事项。。。
第十条 单位应当凭证内部审计事情需要，合理配备内部审计职员，包管内部审计事情所需职员体例。。。严酷内部审计职员任命标准，合理配备具有审计、财务、经济、执法、治理、工程、信息手艺等专业知识的内部审计职员。。。单位凭证事情需要，可以约请具有与审计事项相关专业知识的职员加入审计事情。。。
内部审计机构认真人应当具备审计、财务、经济、执法、治理等专业配景或事情履历。。。
第十一条 单位应当凭证内部审计事情特点，完善内部审计职员审核评价制度和专业手艺岗位评聘制度，包管内部审计职员享有响应的提升、交流、任职、薪酬及相关待遇。。。
第十二条 内部审计职员应具备从事审计事情所需要的专业能力和职业品德。。。单位应当支持和包管内部审计职员通过加入营业培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。。。内部审计职员应当恪守客观公正、实事求是、清廉奉公、守旧神秘的审计职业品德。。。
第十三条 内部审计机构和内部审计职员依法自力推行职责，不受本单位其他内设机构、分支机构或者个人的干预。。。单位应当包管内部审计机构和内部审计职员自力推行职责，任何组织和个人不得攻击抨击。。。
第十四条 内部审计机构的变换和内部审计机构认真人的任免或调动，应当向上一级内部审计机构备案。。。
第十五条 内部审计机构推行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算予以包管。。。
第十六条 内部审计职员应当严酷遵守有关执律例则和内部审计职业规范，自力、客观、公正地推行职责，对在执行职务中知悉的国家神秘、事情神秘、商业神秘、个人隐私和个人信息，负有保密义务。。。
第十七条 单位应当建设信心坚定、为民服务、营业醒目、作风务实、敢于继承、清正清廉的高素质专业化审计步队。。。单位应当增强对审计职员遵守执法和执行职务情形的监视，催促审计职员依法履职尽责。。。单位和审计职员应当依法接受监视。。。
第十八条 内部审计机构和内部审计职员不得从事或加入下列可能影响自力、客观推行审计职责的事情：：：（一）会计、出纳等财务治理营业；；（二）资金、资产、资源中分配、处理、治理；；（三）投资、基建治理；；（四）采购、招投标、条约治理和内部控制建设事情；；（五）被审计单位营业活动的决媾和执行；；（六）其他可能影响自力、客观推行审计职责的活动。。。
内部审计职员办理审计事项，与相关认真人、主管职员或者审计事项保存利害关系的，应当回避。。。
第十九条 除涉密事项外，内部审计机构可以凭证事情需要向社会中介机构购置审计服务。。。内部审计机构对社会中介机构自力开展的受托营业应当审定审计实验方案，增强指导、监视、检查和评价，并对接纳的审计效果认真。。。
第二十条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、效果显著的内部审计职员，单位凭证国家和省的有关划定予以表扬奖励。。。
第三章 内部审计职责和权限
第二十一条 内部审计机构应当凭证国家有关划定和本单位的要求，对本单位及所属单位以下事项举行审计：：：
�。。。ㄒ唬┕岢孤涫倒壹巴獾厍卮笳卟椒デ樾�；；
�。。。ǘ┛雇�、重大决媾和年度营业妄想执行情形；；
�。。。ㄈ┎莆癫莆袷罩Ш驮に阒卫砬樾�；；
�。。。ㄋ模├慰孔什蹲氏钅亢痛笞诓晒合钅壳樾�；；
�。。。ㄎ澹┠诓靠刂萍胺缦罩卫砬樾�；；
�。。。┳式�、资产、资源的治理和效益情形；；
�。。。ㄆ撸┌煅�、科研、后勤包管等主要营业活动的治理和效益情形；；
�。。。ò耍┍镜ノ荒诓恐卫淼南虻贾霸蓖菩芯迷鹑吻樾�；；
�。。。ň牛┳匀蛔试醋什卫砗蜕樾伪；；ぴ鹑蔚耐菩星樾�；；
�。。。ㄊ┚惩饣�、境外资产和境外经济活动情形；；
�。。。ㄊ唬┕矣泄鼗�、上级主管部分交办和本单位要求办理的其他审计事项。。。
第二十二条 内部审计机构应当协助本单位主要认真人催促落实国家审计和内部审计发明问题的整改事情，对被审计单位整改事情举行指导、检查，并向单位主要认真人汇报审计整改情形。。。
第二十三条 广东省教育厅认真指导和监视全省教育系统内部审计事情。。。各级教育行政部分认真指导和监视本行政区域内教育系统内部审计事情。。。
教育行政部分指导和监视内部审计事情的主要职责是：：：
�。。。ㄒ唬┲贫┠诓可蠹乒嬲轮贫�；；
�。。。ǘ┐叽俳ㄉ杞∪诓可蠹浦贫�；；
�。。。ㄈ┲傅伎鼓诓可蠹剖虑�，突出审计重点；；
�。。。ㄋ模┘嗍幽诓可蠹浦霸鹜菩星樾�，检查内部审计营业质量；；
�。。。ㄎ澹┛褂蹬嘌�、组织内部审计事情交流钻研；；
�。。。┲傅冀逃低衬诓可蠹谱月勺橹故虑�；；
�。。。ㄆ撸┪つ诓可蠹苹购湍诓可蠹浦霸钡恼比ㄒ�；；
�。。。ò耍┲捶�、规则划定的其他职责。。。
第二十四条 内部审计机构应当凭证单位开展目的、治理结构、治理体制、风险状态，科学合理地体例内部审计事情妄想和各年度审计项目妄想，向本单位党委（党组、审计委员会）报告并报请单位主要认真人批准后实验。。。凭证内部审计全笼罩的要求，内部审计机构每5年至少对本单位及所属单位审计一次。。。
第二十五条 内部审计机构应当将内部审计事情总结、审计报告、审计整改情形、审计中发明的重大违纪违法问题线索以及审计项目妄想等，报本单位主要认真人审批，并报送同级审计机关备案。。。
第二十六条 内部审计机构及其职员依法开展审计事情，可以凭证事情现实和需要，提出以下要求或建议：：：
�。。。ㄒ唬┮蟊镜ノ荒谏杌购退舻ノ蛔际北ㄋ涂雇�、战略决议、重大步伐、内部控制、风险治理、财务财务收支等审计所需的有关资料（含相关电子数据，下同），以及须要的盘算机手艺文档；；
�。。。ǘ┘尤牖蛄邢泄鼐刍�，召开与审计事项有关的聚会；；
�。。。ㄈ┘尤胙芯坑泄毓嬲轮贫�，提出制订内部审计规章制度的建议；；
�。。。ㄋ模┘觳橛泄夭莆癫莆袷罩�、经济活动、内部控制、风险治理的资料、文件和现场勘探实物；；
�。。。ㄎ澹┘觳橛泄嘏趟慊低臣捌涞缱邮莺妥柿�；；
�。。。┚蜕蠹剖孪钪械挠泄匚侍�，向有关单位和个人开展视察和询问，取得相关证实质料；；
�。。。ㄆ撸┮蟊镜ノ坏募图旒嗖�、组织人事以及相关营业部分予以协助；；
�。。。ò耍┒哉诰傩械难现匚シㄎス�、严重损失铺张行为实时向单位主要认真人报告，经赞成作出暂时阻止决议；；
�。。。ň牛┒钥赡鼙蛔�、隐匿、改动、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要认真人批准，有权予以暂时封存；；
�。。。ㄊ┨岢鼍勒�、处理违法违规行为的意见和刷新治理、提高绩效的建议；；
�。。。ㄊ唬┒晕シㄎス婧驮斐伤鹗陶诺男形�，提出转达品评或者追究责任的建议；；
�。。。ㄊ┚ノ恢饕险嫒伺�，在一定规模内转达内部审计效果及整改情形；；
�。。。ㄊ┒匝峡嶙袷夭凭嬖�、治理规范有用、孝顺突出的被审计单位和个人，可以向单位党委（党组）、主要认真人提出表扬建议。。。
第二十七条 被审计单位和被审计职员应当起劲配合内部审计机构的事情，实时、真实、周全提供相关资料。。。被审计单位主要认真人对本单位提供资料的真实性和完整性认真。。。
第四章 内部审计项目实验程序
第二十八条 内部审计机构应当凭证年度审计妄想以及国家有关划定和本单位要求，在审计事情开展前组成审计组。。。审计组实验组长认真制。。。
第二十九条 内部审计机构应当在实验审计3日前，向被审计单位或者被审计职员送达审计通知书。。。
审计通知书应当包括下列内容：：：（一）审计项目名称；；（二）被审计单位名称或者被审计职员姓名；；（三）审计依据、审计规模和审计起止时间；；（四）需要被审计单位或者被审计职员提供的资料以及其他须要的协助要求；；（五）审计组组长及其他成员名单。。。
有下列情形之一的，内部审计机构经单位主要认真人批准，可以直接持审计通知书实验审计：：：（一）协助有关部分查证，以及办理信访、举报等事项；；（二）有证据或者迹象批注被审计单位和有关职员保存转移、隐匿、改动、毁弃财务财务收支资料，转移、隐匿资产或者勾通提供伪证等行为；；（三）被审计单位涉嫌严重违法违规；；（四）其他特殊情形。。。
第三十条 审计组应当视察、相识被审计单位或者被审计职员的相关情形，评估其保存重大问题的可能性，确定审计的应对步伐，体例审计实验方案。。。审计实验方案及其调解须经内部审计机构认真人批准后实验。。。
审计实验方案应当包括下列内容：：：（一）被审计单位名称或者被审计职员姓名；；（二）项目名称；；（三）审计目的和规模；；（四）审计内容和重点；；（五）审计程序和要领；；（六）审计组成员的组成以及分工；；（七）审计时间进度妄想；；（八）审计事情要求。。。
第三十一条 内部审计职员可以接纳下列要领实验审计：：：
�。。。ㄒ唬┩ü觳�、盘问、监视盘货、发函询证等要领实验审计；；
�。。。ǘ┩ü缭�、原物或者复制、照相等要领取得证实质料；；
�。。。ㄈ┒杂肷蠹剖孪钣泄氐木刍岷吞概心谌葑鞒黾吐�，或者要求被审计单位提供聚会纪录质料；；
�。。。ㄋ模┘吐忌蠹剖笛槔毯筒橹ばЧ�。。。
第三十二条 内部审计职员应当凭证划定的权限和程序获取审计证据，准确、完整纪录审计证据的名称、泉源、内容、获取时间等信息；；收罗被审计单位电子数据作为审计证据的，还应当纪录电子数据的收罗和处理历程。。。内部审计职员向有关单位和个人视察取得的证实质料，应当取得提供者的署名或者盖章确认；；确实无法取得的，内部审计职员应当注明原因并署名确认。。。
第三十三条 内部审计职员应当对审计实验方案确定的审计事项，逐一体例审计事情稿本。。。
审计事情稿本应当包括下列内容：：：（一）被审计单位名称；；（二）审计事项；；（三）会计时代或者阻止日期；；（四）审计程序的执行历程以及效果纪录；；（五）审计结论或发明问题及其依据、意见以及建议；；（六）审计职员姓名和审计日期；；（七）复核职员姓名、复核日期和复核意见。。。
第三十四条 审计组完成审计项目后，应当以经由核实的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向内部审计机构提交审计报告。。。
审计报告应当包括下列内容：：：（一）审计概况，包括审计目的、审计依据、审计规模、审计内容及重点、审计要领、审计程序和审计时间等；；（二）审计发明的主要问题、定性依据以及处理意见；；（三）审计建议。。。
第三十五条 内部审计机构应当将审计组提交的审计报告书面征求被审计单位或者被审计职员的意见。。。被审计单位或者被审计职员自收到审计报告之日起10日内，可以向审计组提出书面反馈意见；；逾期未提出书面反馈意见的，视为无异议。。。
被审计单位或者被审计职员提出书面反馈意见的，审计组应当举行集中研究提出修改或者增补建议，经审计组组长核实后对审计报告举行须要的修改或者增补，审计组将核实接纳反馈意见的情形纪录（修改或者增补的内容、审理聚会纪要）连同该书面反馈意见一并提交内部审计机构。。。
第三十六条 内部审计机构应当对审计组提交的审计报告和相关审计事项等召开审计审理事情聚会，也可以指定专人举行复核审理。。。对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者被审计职员保存较大分歧的，内部审计机构可以提请单位召开专项聚会举行审议。。。
第三十七条 内部审计机构应当将经由复核审理或者审议的审计报告报请单位主要认真人审批签发。。。
第三十八条 被审计单位应当在审计报告送达之日起30日内向内部审计机构报送整改方案；；在审计报告送达之日起90日内完成整改，并将书面整改报告报送内部审计机构。。。
第三十九条 单位应当凭证有关划定，建设健全内部审计档案治理制度。。。内部审计档案应当包括年度审计妄想、审计通知书、审计实验方案、审计事情稿本及证据证实质料、审计组集中研究被审计单位反馈意见的情形（聚会纪录、聚会纪要、修改或者增补内容）、审计报告、被审计单位或者被审计职员书面反馈意见以及整改报告等资料。。。
第五章 内部审计效果运用
第四十条 单位应当建设健全审计发明问题整改机制，明确被审计单位主要认真人为整改第一责任人；；完善审计整改效果报告制度、审计整改情形跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发明问题的整改落实。。。
第四十一条 单位应当对内部审计发明的典范性、普遍性问题，实时剖析研究，制订和完善相关治理制度，建设健全内部控制制度；；内部审计机构可以对审计发明的倾向性问题开展审计视察，出具审计视察报告或治理建议书，为科学决议提供建议。。。
第四十二条 单位应当增强内部审计机构、纪检监察、巡视巡察、组织人事等内部监视实力的协作配合，建设信息共享、效果共用、主要事项配合实验、整改问责配合落实等事情机制。。。
第四十三条 单位应当将内部审计效果及整改情形作为相关决议、预算安排、干部审核、人事任免和赏罚的主要依据。。。内部治理向导职员经济责任审计效果应当归入其自己档案。。。
第四十四条 单位在对所属单位开展审计时，应当有用使用所属单位内部审计实力和效果。。。对所属单位内部审计发明且已经纠正的问题不再在审计报告中反映；；对纠正不实时或者不到位的问题应当依法在审计报告中提来由置意见并催促整改。。。
第四十五条 内部审计机构应当将内部审计效果和发明的重大违纪违法问题线索，实时报告本单位党委（党组、审计委员会）、主要认真人和上一级单位的内部审计机构；；对内部审计发明的重大违纪违法问题线索，应当凭证统领权限依法依规实时移送纪检监察等有关国家机关依法处理。。。
第六章 内部审计治理
第四十六条 内部审计机构应当遵照审计执律例则、行业准则和实务指南等建设健全内部审计事情规范，并按规范实验审计。。。内部审计项目实验程序按本划定第四章执行，其他审计事情程序遵照审计法等有关划定执行。。。
第四十七条 内部审计机构应当运用现代审计理念和要领，坚持风险和问题导向，优化审计营业组织方式，增强审计信息化建设，周全提高审计效率。。。
第四十八条 内部审计机构应当着眼于增进问题解决，驻足于增进机制建设，对审计发明问题做到事实清晰、定性准确，并在剖析基础原因的基础上提出审计建议，增进单位事业开展。。。
第四十九条 内部审计机构应当增强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计营业流程，完善审计周全质量控制。。。
第五十条 内部审计机构应当建设健全本单位及所属单位内部审计事情评价制度，增进提升审计营业与审计治理的专业化水平。。。
第五十一条 内部审计机构实验向导职员经济责任审计时，应当参照执行国家有关经济责任审计的划定。。。
第七章 责任追究
第五十二条 被审计单位有下列情形之一的，由单位责令纠正，并对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处理：：：
�。。。ㄒ唬┚芫邮芑蛘卟慌浜夏诓可蠹剖虑榈�；；
�。。。ǘ┚芫�、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；；
�。。。ㄈ┚懿痪勒蠹品⒚魑侍獾�；；
�。。。ㄋ模┱牟涣�、屡审屡犯的；；
�。。。ㄎ澹┪シ垂一ɑ蛘弑镜ノ荒诓炕ǖ钠渌樾�。。。
第五十三条 内部审计机构和内部审计职员有下列情形之一的，由单位对直接认真的主管职员和其他直接责任职员举行处理；；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：：：
�。。。ㄒ唬┪雌局び泄刂绰衫�、本划定和内部审计职业规范实验审计导致应当发明的问题未被发明并造成严重效果的；；
�。。。ǘ┱谘谏蠹撇槌龅奈侍饣蛘咛峁┬槲鄙蠹票ǜ娴�；；
�。。。ㄈ┪唇蠹菩Ч蛘叻⒚鞯闹卮笪シㄎゼ臀侍庀咚魇凳北ǜ娴�；；
�。。。ㄋ模┪シ椿乇芑ǖ�；；
�。。。ㄎ澹┬孤豆疑衩鼗蛘呱桃瞪衩氐�；；
�。。。┦褂弥叭ㄗ倘庞泄厣蠹葡钅�、泄露有关审计信息和事情秘谋害取私利的；；
�。。。ㄆ撸┪シ垂一ɑ蛘弑镜ノ荒诓炕ǖ钠渌樾�。。。
第五十四条 内部审计职员因推行职责受到威胁、吓唬、攻击、抨击、陷害的，单位应当实时接纳�；；げ椒�，并对相关责任职员举行处理；；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理。。。
第八章 附 则
第五十五条 单位可以凭证本划定，连系现真相形，制订外地区、本单位内部审计治理划定。。。民办学�：：：徒逃糠种鞴艿纳缁嶙橹梢云局は终嫦嘈尾握毡净ㄖ葱�。。。
第五十六条 本划定所称企业是指教育行政部分、学校及其他教育事业单位治理的国有和国有资源占控股职位或主导职位的企业。。。
第五十七条 本划定由广东省教育厅认真诠释。。。
第五十八条 本划定自印发之日起施行。。。广东省教育厅于2016年1月14日印发的《广东省教育系统内部审计事情划定》同时废止。。。
